什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表(2)

　　（3）銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項賬　通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

　　一般的手工核對手上都有企業(yè)對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

　　1.核對上月。上月未達賬項中已經(jīng)入賬的項目，在本月相應(yīng)的企業(yè)對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調(diào)節(jié)表。

　　2.核對本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去（企業(yè)對賬單借方對應(yīng)銀行對賬單貸方）。

　　3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調(diào)節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進行修改，并修正對賬單中的單位賬面余額。

　　4.核對下月。在下個月的企業(yè)對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經(jīng)記錄的未達賬項在下個月不做調(diào)整。

　　5.如果最后還是不等，可以動用的實際資金應(yīng)該以哪一個為標準呢

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