什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表(2)

　　（3）銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬　通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

　　一般的手工核對(duì)手上都有企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單，具體操作如下：

　　1.核對(duì)上月。上月未達(dá)賬項(xiàng)中已經(jīng)入賬的項(xiàng)目，在本月相應(yīng)的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單上勾去，不再記入調(diào)節(jié)表。

　　2.核對(duì)本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去（企業(yè)對(duì)賬單借方對(duì)應(yīng)銀行對(duì)賬單貸方）。

　　3.修改錯(cuò)誤。將找出的未達(dá)賬項(xiàng)錄入調(diào)節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時(shí)是否有銀行存款入錯(cuò)行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯(cuò)誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改，并修正對(duì)賬單中的單位賬面余額。

　　4.核對(duì)下月。在下個(gè)月的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中，查找是否有本月未達(dá)賬項(xiàng)入賬，若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號(hào)或銀行賬單號(hào)，已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項(xiàng)在下個(gè)月不做調(diào)整。

　　5.如果最后還是不等，可以動(dòng)用的實(shí)際資金應(yīng)該以哪一個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)呢

上一頁  [1] [2]