銀行存款日記賬(3)

　�。ㄈ�）賬實核對

　　企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的，所以照實核對是銀行存款日記賬(3)定期與“銀行對賬単”核對，至少每月一次，這是出納人員的一 項重要日常工作。

　　理論上講，“銀行存款日記賬(3)”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因為它是同一賬號存款的記錄，但是通過核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個：一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤，如単位記賬是漏記，重記，銀行對賬単串戶等，這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因，予以更正。二是有“未達(dá)賬項”。“未達(dá)賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異，而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬，另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤，還是有“未達(dá)賬項”，都要通過単位銀行存款日記賬(3)的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進(jìn)行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

　　具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬(3)”進(jìn)行核對，核對時，需要對憑證的種類，編號，摘要，記賬方向，金額，記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項核對，凡是對賬単與銀行存款日記賬(3)記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示，以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有“未達(dá)賬項”，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，使雙方余額相等。

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